Vea AQUI: La Dian expidió la Resolución 000228 del 30 de septiembre de 2025, a través de la cual introduce una serie de ajustes a la Resolución 000227 de 2025, única en materia tributaria, aduanera y cambiaria.
Por la cual se expide la resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria en lo de competencia de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
EL DIRECTOR GENERAL (E) DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
En uso de las facultades legales y en especial las dispuestas en el numeral 18 del artículo 3 y el numeral 2 del artículo 8 del Decreto 1742 de 2020
CONSIDERANDO
Que el numeral 18 del artículo 3 del Decreto 1742 de 2020 establece dentro de las competencias de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN la de “Compilar, actualizar y divulgar las normas sobre regímenes tributarios del orden nacional, aduanero, de comercio exterior en los asuntos de su competencia de la entidad.”
Que con el propósito de racionalizar y unificar la normatividad tributaria externa vigente, se hace necesario compilar, aclarar y consolidar en un único acto administrativo las resoluciones existentes, con el fin de facilitar su interpretación, aplicación y consulta tanto por parte de los contribuyentes como de los funcionarios de la entidad, en atención a la resolución 91 de 2021, modificada por la resolución 007 de 2025.
Que es deber de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN promover la seguridad jurídica y la simplificación normativa, en aras de optimizar la eficiencia en la administración tributaria y fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales por parte de los ciudadanos.
En mérito de lo expuesto,
RESUELVE
Artículo 1. Tabla de contenido. La Resolución única tendrá el siguiente contenido:
PARTE 1. TRIBUTARIA……………………………………………………………………………………………………… 4
TÍTULO 1. REGISTRO………………………………………………………………………………………………………….. 4
CAPÍTULO 1. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO -RUT………………………………………… 4
CAPÍTULO 2. REQUISITOS, PROCEDIMIENTO Y LAS CONDICIONES PARA LA CANCELACIÓN DE OFICIO DE LA INSCRIPCIÓN DEL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT) POR INACTIVIDAD TRIBUTARIA…………………………………… 10
CAPÍTULO 3. AUTORRETENEDORES……………………………………………………………………………………. 13
CAPÍTULO 4. GRANDES CONTRIBUYENTES…………………………………………………. 19
CAPÍTULO 5. ADOPCIÓN DE LA CLASIFICACIÓN DE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS CIIU REV. 4 A.C. (2020) Y SUS NOTAS EXPLICATIVAS, DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA – DANE 23
CAPÍTULO 6. SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL……………………………………………………………………..…………… 47
TÍTULO 2. LIQUIDACIÓN Y DECLARACIÓN DE IMPUESTOS……………………….. 51
CAPÍTULO 1. TARIFAS ACTUALIZADAS………………………………………………………… 51
CAPÍTULO 2. FORMULARIOS | FORMATOS…………………………………………………. 52
TÍTULO 3. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA……………………………………… 62
CAPÍTULO 1. SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2024 Y SIGUIENTES……………………………………………… 62
CAPÍTULO 2. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES………………… 64
CAPÍTULO 3. INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE POR PERÍODOS MENSUALES LAS ENTIDADES FINANCIERAS………………………….. 66
CAPÍTULO 4. INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES……………………………… 71
CAPÍTULO 5. INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE POR LAS PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS, PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS, ENTES PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES………………… 81
CAPÍTULO 6. INFORMACIÓN QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE LAS DEMÁS ENTIDADES…………………………………………………..………………………………. 117
CAPÍTULO 7. INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DEL ARTÍCULO 631-3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO…………………………………………………………………….. 121
CAPÍTULO 8. INFORMACIÓN SOLICITADA EN VIRTUD DE OTRAS DISPOSICIONES………………………………………………………………………………………….. 132
CAPÍTULO 9. PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN………………….. 135
CAPÍTULO 10. FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS………………….. 137
CAPÍTULO 11. SANCIONES………………………………………………………………………… 141
CAPÍTULO 12. FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN, PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN, CONTINGENCIA Y VIGENCIA. …………………………………………………………………………………………………. 142
TÍTULO 4. OTROS REPORTES DE INFORMACIÓN……………………………………. 157
CAPÍTULO 1. REGISTRO DE BENEFICIARIO FINAL………...………………………. 157
CAPÍTULO 2. SISTEMA TÉCNICO DE CONTROL PARA QUIENES PROCESAN Y/O PRESTEN EL SERVICIO DE CURTIDO, PREPARACIÓN Y TEÑIDO DE CUEROS Y/O PIELES Y/O COMERCIALIZAN Y/O EXPORTAN PIELES Y/O CUEROS DE ANIMALES BOVINOS Y BUFALINOS, SE DETERMINA LA INFORMACIÓN QUE DEBEN SUMINISRAR……………………………………………… 165
CAPÍTULO 3. FORMATO DE REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL…………………………………..….……………………………………………………………….. 171
CAPÍTULO 4. REPORTE DE LAS TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO Y DE LA CUENTA PARA TRANSFERIR ESTOS RECURSOS, POR PARTE DE LOS MUNICIPIOS Y/O DISTRITOS………………… 172
TÍTULO 5. SISTEMA DE FACTURACIÓN…………………………………………………….. 176
CAPÍTULO 1. SISTEMA DE FACTURACIÓN………………………………………………… 176
CAPÍTULO 2. DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES EFECTUADAS A SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA O DOCUMENTO EQUIVALENTE……………………………………………………………………………………………… 228
CAPÍTULO 3. NÓMINA ELECTRÓNICA………………………………………………………. 242
CAPÍTULO 4. RADIAN…………………………………………………………….……………………. 260
TÍTULO 6. ASPECTOS INTERNACIONALES………………………………………………… 275
CAPÍTULO 1. MAPS………………………………………………..…………………………………….. 275
CAPÍTULO 2. LISTADO DE NUEVOS PAÍSES COOPERANTES EN TEMAS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN………………………………………….…..……………… 286
CAPÍTULO 3. PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME PAÍS POR PAÍS………………………………………………………………………………………………. 289
CAPÍTULO 4. PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA – FORMULARIO 120, LA NOTIFICACIÓN DEL INFORME PAÍS POR PAÍS, ASÍ COMO LA PRESENTACIÓN DEL INFORME LOCAL Y EL INFORME MAESTRO DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA…………………………………………….. 293
CAPÍTULO 6. CERTIFICADO DE RESIDENCIA FISCAL ………………………………. 309
CAPÍTULO 7. REGISTRO DE CONTRATOS DE IMPORTACIÓN DE TECNOLOGÍA
……………………………………………………………………………………………………………………….. 314
CAPÍTULO 8. INFORMACIÓN EN DESARROLLO DEL “ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA Y EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA PARA MEJORAR EL CUMPLIMIENTO FISCAL INTERNACIONAL E IMPLEMENTAR EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN RESPECTO A LA LEY SOBRE EL CUMPLIMIENTO FISCAL RELATIVO A CUENTAS EN EL EXTRANJERO (FATCA)”………..…………………….. 319
CAPÍTULO 9. INFORMACIÓN QUE DEBEN SUMINISTRAR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DE CONFORMIDAD CON LA LEY 1661 DE 2013 Y EN CUMPLIMIENTO DE LA “CONVENCIÓN SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA FISCAL” EN RELACIÓN CON EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN…………………………………… 328
CAPÍTULO 10. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN DE PLATAFORMAS DIGITALES……………………………………………………….……..…………………………………… 347
TÍTULO 7. PROCEDIMIENTOS……………………………………………………………………………………… 356
CAPÍTULO 1. ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA……………………………………………………………………………………..…………. 356
CAPÍTULO 2. PRESENTACIÓN DE RECURSOS……………………………………………………………………………………………………. 361
CAPÍTULO 3. TRANSACCIONES DE COMMODITIES…………………………………. 365
CAPÍTULO 4. USO DE FIRMA ELECTRÓNICA EN LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN)………………………………………………………………… 369
CAPÍTULO 5. NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA…………………………………………….. 371
CAPÍTULO 6. MEDIOS DE PRUEBA VIRTUALES EN MATERIA TRIBUTARIA Y DE CONTROL CAMBIARIO………………………………………………………………………….. 376
TÍTULO 8. RECAUDO Y DEVOLUCIONES……………………………………………………. 378
CAPÍTULO 1. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES………………………………… 378
CAPÍTULO 2. RECAUDO………………………………………………………………………………. 400
CAPÍTULO 3. DEVOLUCIÓN RENTA Y VENTAS………………………………………….. 410
PARTE 2. ADUANERA………………………………………………………………………………………………….. 443
PARTE 3. CAMBIARIA…………………………………………………………………………………. 443
Continué leyendo AQUÍ, Resolución 0227, septiembre 23 de 2025 – Resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria y sus ANEXOS.
Lo invitamos a consultar en el siguiente link, donde Edgar Fernando Gelvis Vega hace un análisis profundo sobre los cambios de la Resolución Única en Materia Tributaria y Aduanera AQUÍ.
Entre otros:
Fuente: Risk & Audit
